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超實用的企業(yè)合理避稅方法,一定要收藏!

  

 區(qū)別“合理避稅”和“偷稅漏稅”

需要告訴大家的是,合理避稅并不是偷稅漏稅,它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力,避免因為稅務(wù)知識的盲點,而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以,企業(yè)有必要了解合理避稅的基本知識。

3種常見的根據(jù)政策來避稅的方法:

1、目前對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

(1)每月開票金額不超3萬(按季征收為9萬/每季),免收增值稅及附加稅(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(2)每月開票金額不超10萬(按季征收為30萬/每季),免收教育費及地方教育費附加(適用于增值稅普通發(fā)票)。

(3)自2017年1月1日至2019年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉例:小型微利企業(yè)的實際經(jīng)營中,如果當(dāng)月下旬已經(jīng)開出近3萬的發(fā)票,還有一筆即將到賬的收入,則盡量別在當(dāng)月確認(rèn)收入,這樣可以減少增值稅的繳納。

2、國家對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

 

 

1)企業(yè)的研發(fā)費用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

2)申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”,可以少繳10%的企業(yè)所得稅,按照利潤的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)

這兩項規(guī)定,到底能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅負(fù),我們通過一個例子來看一下。

假如,某高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤為200萬,研發(fā)費用為100萬。

按照優(yōu)惠政策的規(guī)定,企業(yè)的研發(fā)費用可按照175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除,那么,該企業(yè)就可以扣除175萬,只需對剩下的25萬按照15%的稅率進(jìn)行繳稅,即高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額為3.75萬。

而對于非高新技術(shù)企業(yè)來說,申請研發(fā)費用稅前減免優(yōu)惠的難度大,因為稅務(wù)局的甄別條件比較嚴(yán)格,即使申請成功,也要按照25%對減免后的利潤進(jìn)行征稅,需要繳納12.5萬元的企業(yè)所得稅。所以建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè),輕松享受政策福利。

所以,建議符合條件的企業(yè)盡快申請為高新技術(shù)企業(yè)。

3、年終獎繳稅的優(yōu)惠政策如下:

年終獎的準(zhǔn)確叫法是“全年一次性獎金”, 年終獎個稅計稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法,是全年僅有的一次可以除以12計算合適稅率的稅收優(yōu)惠。

 

 

 

年終獎是對企業(yè)員工們一年來工作業(yè)績的肯定。“年末雙薪制”是最普遍的年終獎發(fā)放形式之一,大多數(shù)企業(yè),尤其是外企普遍會使用這種方法。

企業(yè)要利用好“全年一次性獎金”的稅收優(yōu)惠政策,減輕稅負(fù),還需要注意以下事項:

1)納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。在一個納稅年度內(nèi),對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。

2)納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金,如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等,一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并,按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

3)由于個人所得稅的法定納稅主體是個人,企業(yè)為員工承擔(dān)的個人所得稅不能稅前扣除,在年度匯算清繳時,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

 

企業(yè)容易忽視而導(dǎo)致多繳稅的4種情況

 

1、沒有生意也要進(jìn)行零申報

   根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),營業(yè)執(zhí)照批下來后,企業(yè)每個月都必須向稅務(wù)局申報企業(yè)的經(jīng)營情況。不管有沒有賺錢,也不管有沒有生意,每個月都要根據(jù)運營情況做賬然后根 據(jù)賬本向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報。現(xiàn)在小規(guī)模企業(yè)一個季度的開票量不達(dá)九萬元的話,可以進(jìn)行零申報。零申報辦理起來也比較簡單,如果不辦理,企業(yè)將會面臨罰款。

需要注意的是,如果長期零申報,可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點監(jiān)控范圍,如有不實情況,將會被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。

 

2、增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān),與進(jìn)項稅的稅率無關(guān)

關(guān)于這一點,舉個例子:增值稅第二條規(guī)定:圖書銷售的稅率是13%。即只要企業(yè)是一般納稅人,銷售圖書的稅率就是13%。

那么問題來了,如果某銷售圖書的公司,也符合一般納稅人的條件,但他拿到的印刷圖書的進(jìn)項發(fā)票是17%,在進(jìn)行繳稅時,還能繼續(xù)適用13%的稅率嗎?(即繳稅時,按13%的稅率抵扣17%的稅率)。

答案是肯定的,該公司仍然適用于13%的稅率,因為行業(yè)性質(zhì)決定了增值稅稅率,與進(jìn)項稅的稅率是多少無關(guān)。

 

3、合同作廢也要記得納稅

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,必然要與外界簽訂合同,如果中間發(fā)生意外,雙方廢止了合同,也是需要完成印花稅繳納義務(wù)的。

《中華人民共和國印花稅暫行條例》第七條規(guī)定:應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花。由此可以看出,企業(yè)是否要繳納印花稅,應(yīng)該看合同的簽訂與否。也就是,只要雙方簽訂了應(yīng)稅合同,那么就應(yīng)該在合同簽訂后申報繳納印花稅,而與該合同的過后作廢、是否履行無關(guān)。

 

4、不要發(fā)票可能要多繳稅

稅務(wù)機(jī)關(guān)實施“以票控稅”,企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證,否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證(發(fā)票)成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。

 

然而有些人不以為意,當(dāng)對方以優(yōu)惠為名,誘導(dǎo)企業(yè)不開發(fā)票時,有些企業(yè)就會同意,這樣做其實是吃虧的,舉個例子:

 

某公司購買3000元的辦公電腦,如果不開發(fā)票只需付2900元,而如果開發(fā)票則需付3000元,表面看起來,不要就可以為企業(yè)節(jié)省100元。

然而現(xiàn)實是:如果多付100元,企業(yè)的所得稅就可以少繳300元(小微企業(yè));而如果少付100元,企業(yè)的所得稅就要多繳300元甚至更多。要不要發(fā)票的區(qū)別一看就明白了。所以,企業(yè)人員一定要記住:不要發(fā)票不一定節(jié)省開支,反而成本可能會更大。